借支差旅费怎么做会计分录

1、在实际操作中，对于出差比较频繁，特别是差旅费用较高比如国际差旅等，一般由员工先从企业借支差旅费，差旅结束后，员工提供差旅报销依据，再进行报销冲账。

2、在进行账务处理时，员工借支款项使用“其他应收款”科目进行核算，员工报销时，需先冲销挂账的“其他应收款”余额，再对报销款项进行多退少补。

3、员工提交差旅借支申请并获得审批，财务人员做以下账务处理：

借：其他应收款-××员工

贷：银行存款

4、员工差旅结束，提交差旅费报销申请并跟附相应的报销票据，财务人员需先审核报销票据的真实性与合理性，审核通过并获得审批之后，再进行账务处理。

5、如果报销的差旅费金额大于员工预先借支的金额，企业需补付员工相应的款项，账务处理为：

借：销售费用/管理费用-差旅费

贷：其他应收款-××员工（平账）

       银行存款（补付的部分）

6、如果报销的差旅费金额小于员工预先借支的金额，说明员工多借支了款项，需返还企业，账务处理为：

借：销售费用/管理费用-差旅费

       银行存款（员工返还的部分）

贷：其他应收款-××员工（平账）

7、综上，关于员工的借支款项，通过“其他应收款”科目进行核算，属于暂挂性款项，因此企业需定期检查暂挂性款项的清账结果，对于长期挂账的款项必须及时跟进与处理。