一般日常业务处理

一、提现与存现　　为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。可以用禊耗髻编现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。　　（一）提现　　（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4000.00元。1.签发支票

（2）现金支票存根内容　　收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。并由会计、主管盖章。2.到银行办理提现3.编制记账凭证　　实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。　　为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。当然也可以直接编制通用记账凭证。4.登记日记账　　包括现金日记账和银行存款日记账。5.账实核对　　（1）现金　　每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。　　（2）银行存款　　应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。　　（二）存现　　《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

③通过一定的媒体传播。　　（2）一般企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；2009年8月11日财政部通知，化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。　　（三）维修费　　（业务13）12月13日，一分厂工人持经部门经理、财务主管审批的发票一张报销，出纳以现金支付一分厂工具维修费117元，并在发票上加盖“现金付讫”章。1.车间的日常修理费记入“管理费用”。2.员工报销费用时，要填制报销单。四、管理部领料　　（业务66）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，结转本月管理部门领用的虎钳成本。　　虎钳等工具，可以在“周转材料”中设“低值易耗品”二级科目核算，也可以单独设“低值易耗品”一级科目核算。五、摊销费用　　（业务42）12月26日，摊销本月经营租入固定资产改良支出22 500元。　　经营租入的固定资产，承租方既不拥有所有权，也做不到实质上的控制，故不能作为承租方的固定资产核算。但为了有利于我们生产经营，可能会在使用期间对其进行改良，发生的改良支出要记入“管理费用——其他”。做改良的经营租入固定资产，一般租赁期较长、金额较大，支付改良支出时应该先通过“长期待摊费用——经营租入固定资产改良支出”核算，每月末再摊销记入“管理费用”。六、利息收入　　每个企业都必须有而且只能有一个银行基本账户，且余额不能为零，所以不管多少肯定有利息收入。　　（业务29）12月20日，收到银行回执证实收到存款利息125元。七、租金收入　　作为工业企业的出租收入要记入“其他业务收入”。　　（业务31）12月20日，收到东方公司转账支票一张并办理了进账手续，业务部转来租出固定资产租金发票一张。　　注意：在对记账凭证编号时，对于日期相同的记账凭证，增加的业务尽量先排，减少的业务尽量往后排。尤其是代理记账时的现金日记账，如果不先记现金增加再记现金减少，可能会导致现金出现负数余额。