内控关键点之一：合同审核-财务经理学院

1、为什么要进行合同审核？

2、合同审核的要求是什么？

2.1合同审核是内控的要求，有很多潜在风险；

合同涉及很多，公司与公司的业务往来、融资投资合同包括劳动合同都有很多争议点，所谓争议就是风险点。

3、2.2合同审核是合规性要求，也是公司管理要求；

合同的签订既要满足国家法律，也要服从公司内部制度。

4、2.3合同审核是审核合同流程的要求，也是财务核算的要求；

每个合同的签订，各个部门要有流程，按顺序签字。

5、2.4合同审核是资金风险管控的要求，也是税务风险管控的要求；

若是发票开早了，货物仅仅交付一半或是还未进行交付，然后100%的发票已经开出去了，销项税提前一个月、半年都不止，加速了资金的流出，都是没有必要的，占用资金流属于内部失控的现象。

6、2.5合同审核是预算的要求；

在册的合同比较好预测，但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分，如果一个合同，我们的收入永远大于支出，那么可以，如果收入小于支出，流入太慢，我们需要垫资大于利润的情况，合同的表象是盈利的，实际却是亏损的。

7、2.6合同审核是信用体系管控的要求；

8、2.7合同审核是供应商管理的要求；

无论作为客户还是供应商，都应该对合作商进行评级、归纳整理，履约较好的继续合作，履约历史不好的，之前没有按时履约的，及时上报管理层,进行处理。

9、2.8合同审核是预决算的依据、执行和终止的依据。

10、合同审核过程中的涉税问题？

3.1签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；

3.2营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；

3.3明确提供发票类型、税率的要求；

3.4明确提供发票的时间要求；

3.5应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款；

3.6在合同条款中加入虚开条款，“三流一致”，三流指物流、资金流、票流；

3.7合同应约定应派专人或使用挂号信件及特快专递等方式，开具后及时送达对方。

11、关于合同的思考

4.1合同是一致意思的表示，任何引起歧义的事项都需要事先澄清；

4.2同而合之，合而不同；

4.3所有资产，负债，权益都应来自于合同；

4.4中国不重合同重执行；

4.5契约精神；

4.6合同不是为了挖坑；

4.7合同的阅读权限及下发；

4.8合同的后续管理。

12、合同审核点

13、合同头部：

1性质 （介定准确，什么类型）  

2编号（公司编号规则） 

3主体（对方是否注册公司，是否有资质）  

4目的（当事人签订合同的意图）

14、合同正文：

15、合同附则：

1适用法律   

2通知送达  

3效力位阶   

4有效期   

5文字书写  

6生效

16、合同附件：

1有效期  

2授权  

3其他

17、合同尾部：

1签字盖章   

2签约时间  

3签约地点

18、财务审核合同应该是一个习惯，一个必须的工作内容之一，而不是可有可无的，否则我们基本上帮不到业务。

19、合同审核的那些“坑”

或有条款   

技术附件   

开票条款   

到货时间   

验收时间   

质保期条款   

付款条款     

货物服务明细    

AR    

AP

20、合同审核原则

7.1.利益责任公平

7.2.风险可控

7.3.商业模式预算结算

7.4.范围清晰可控

7.5.意思明确无歧义

7.6.应用标准明确

7.7.违约罚则明确

7.8.服务为先，换位思考

21、合同管理原则

8.1.建立分级授权管理制度

8.2.实行统一归口管理

8.3.明确职责分工

8.4.健全考核与责任追究制度