商贸会计账务处理手册（巨全）

1、一、收货款借：银行存款贷：预收账款-XXX二、日常付款1、员工借款借：其他应收款-应收员工-借款贷：银行存款2、费用款借：销售费用-XX费用/预付账款-外部/长期待摊费用贷：银行存款3、计提、发放工资凭证借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（现金流量编号1122）贷： 应交税费-应交个人所得税4、支付保险凭证为：借：销售费用-社会保险（公司承担部分）贷：应付职工薪酬-保险借：应付职工薪酬-保险其他应收款-应收员工-代扣代缴保险（个人承担部分）贷：银行存款5、支付工会经费凭证为：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款6、支付手续费凭证为：借：财务费用-手续费贷：银行存款7、支付增值税凭证为：借：应交税费-未交增值税/应交增值税-已交税金贷：银行存款8、支付税金凭证为：借：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加贷：银行存款9、支付土地使用税凭证为：借：应交税费-应交土地使用税贷：银行存款三、采购入库借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额（一般纳税人） 贷：应付账款四、销售出库1、确认收入借：应收账款-XXX贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额2、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品