小规模增值税会计分录怎么做

1、根据税法的相关规定，小规模纳税人使用简易征收法确认与缴纳增值税，除了销售自己使用过的固定资产减按2%征收率之外，其他纳税业务的征收率均为3%，不可抵扣进项税。小规模纳税人的增值税申报周期一般为每季度申报。

2、根据上述描述，我们可以简单的概括一下，小规模纳税人只有销项税，没有进项税，因此在会计科目的设置上，可以设置“应交税费-增值税”二级科目，无需继续设置三级科目。在账务处理时，需要按照先计提再缴纳的顺序进行核算。

3、小规模纳税人计提增值税时，会计分录为：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

       应交税费-增值税

4、这里提示一点，根据税法的相关规定，当企业确认增值税时，需要同时确认各项附加税，因此，还需要同时做附加税计提的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费-附加税

5、小规模纳税人实际缴纳增值税与附加税时，做以下会计分录：

借：应交税费-增值税

       应交税费-附加税

贷：银行存款

6、对于小规模纳税人的增值税规定，国家出台了一些减免税优惠政策，企业可参考当地税局的具体公告文件。如果小规模纳税人满足减免税条件，那么需要做以下会计分录：

A、对已经计提的增值税：

借：应交税费-增值税

贷：营业外收入-减免税

B、对已经计提的附加税：

借： 应交税费-附加税

贷：税金及附加-附加税