计提附加税会计分录怎么做

1、附加税的计税基础：

①、城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

②、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

2、附加税的征收率：

①、城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

②、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。

③、地方教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照，按照地方税务局的征收标准为准。

3、附加税的计算公式：

①、城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

②、教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*征收率

③、地方教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*征收率

4、附加税的计提会计分录：

     借：营业税金及附加

         贷：应交税费——城建税

                             ——教育费附加

                             ——地区教育费附加

5、附加税优惠减免的会计分录：

     借：应交税费——城建税

                         ——教育费附加

                         ——地区教育费附加

         贷：营业外收入-税收减免

6、附加税费缴纳的会计分录：

      借：应交税费——城建税

                          ——教育费附加

                          ——地区教育费附加

          贷：银行存款-XXX银行

1、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一项规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。