资金归集如何做账务处理

1、目前，资金归集一般是自动归集。在资金归集日，分公司银行账户的资金自动划拨到集团指定账户。这里一般分为两种情况，第一种情况是集团指定的账户属于集团总公司，账户余额记录在集团总公司账上；第二种情况是集团指定的账户是以分公司名义开设，由集团统一管理，但账户余额仍然记录在分公司账上。接下来，根据这两种情况分别说明相关的账务处理。

3、集团总公司账户收到归集的资金，做以下账务处理：借：银行存款-归集账户贷：其他应付款-××分公司

5、当集团对分公司划拨资金时，做以下账务处理：A、集团总公司：借：其他应付款-××分公司贷：银行存款-归集账户B、分公司：借：银行存款-划款账户贷：其他应收款-集团总部

7、无论是哪种情况，企业每月都要分账户与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，保证财务账面记录与银行记录保持一致。