浅谈初级审计职称经验（内控与测评）

1、内部控制要素包括哪些？包括控制环境,指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因玟姑岭箫素的统称，含有管理当局的观念和经营风格，组织结构，董事讵畿缤耒会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质人力资源制度，以及外部影响等。包括风险评估，指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。包括控制活动，含有业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实务控制，独立检查五个方面。

2、什么是预防式控制？预防式控制指为防止错弊的发生而实施的控制，比如授权审批控制。与之对应的是察觉式控制，指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。比如实务资产的定期盘点。会计记录的定期核对。

3、内部控制中的信息沟通系统应包括哪些？信息沟通系统应包括：会计系统、信息系统和传导机制等。

4、审计人员在内部控制中测评的责任？应该对内部控制进行初步评价。初步评价的内容包括健全性和合理性两个方面：健全性评价是评价应有的控制环节是否设置齐全；合理性评价主要是分析内部控制的布局是否合理，有无多余的和不必要的控制。当然之前的调查了解内部控制。而后的实施内部控制测试，对内部控制进行再评价。

5、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况有哪些？初步评估控制风险较低。

6、确定实质性的方法有哪些？对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计的方法，选择较大规模的样本进行审查；对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。

7、被审计单位的内部控制进行调查了解时，通常采用的方法包括哪些？对内部控制进行调查了解的方法有：书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员，检查有关文件、报告、内部管理收藏、信息系统的技术文档和操作手册，观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况，追踪有关业务的处理过程。

8、在凭证与记录控制中，凭证有哪些要求？有凭证种类要齐全，凭证内容要完整，凭证要预先连续的编号，重要凭证要由撞人负责保管，但是并不是所有凭证都要有会计人员填制。

9、内部控制有哪些作用？一般来说，内部控制的作用包括保护财产物资的安全和完整，保证会计信息的真实可靠，提高审计人员的工作效率。等这些作用。