其他债券投资公允价值变动账务处理

1、一、购买债券时。 借：其他债权投资-成本 100 -利息调整 2 贷：银行存款 102

4、四、第二年年末确认利息并做利息调整及公允价值变动。 借：应收利息5（100*5%） 贷：投资收益 4.34 （101.37*4.28%） 其他债权投资-利息调整 0.66 此时其他债权投资的账面价值=100+1.63+0.71（2-0.63-0.66）=102.34，而市场价格是102万元，需要做公允价值变动。 借：其他综合收益 0.34 贷：其他债权投资——公允价值变动0.34