怎样检查企业的资金往来

1、仔细观察往来科目的设置。是否清晰地设置应收账款和应付账款。如果两者不分，很容易出现以货易货的情况。若是清楚地分开了，是否设置了预收账款和预付账款。这跟企业的财务政策相关系，也和行业环境有一定的关系。例如钢材行业依据其强势地位，常常会将财务信用政策发挥到极致。收的方面要求提前，要求保证金。付的方面就尽量延迟。往来科目中有没有暂估科目。一般核算要求较高的企业，会设置这个科目。往来科目有没有下设核算项目。存在核算项目的话，既是适应往来单位多的需要，也是方便准确核算的需要。一些自设的名称是否规范？这不仅是体现会计的业务素质，也反应出一个企业的管理水平。要多将企业的科目设置和实际业务相联系。

3、检查企业的应收&飘&据往来。飘&据是一种企褂偶裢蜮业利用信用政策的体现。一些现金流比较充足的企业会到银行办理&飘&据业棣蚺幌盗务，延迟支付，获取更多的财务收入。也有一些受到下游企业的盘剥，也不得不支付&飘&据给其上游企业。因此企业是有可能收到&飘&据和付出&飘&据的。使用了&飘&据，就应该建立&飘&据备查登记簿，记录好收到的时间、款项大小、数量、承兑时间等。&飘&据往往会隐藏真实的收入确认时间，也容易掩盖真实的资金往来。因此，对于有&飘&据业务的企业，首先要看该企业是否规范。有没有按照规定设立备查簿，&飘&据的转让是否有背书签字等。一般来说，企业为了确保本企业的流动性，会限制限制&飘&据的比率。一个企业获得飘据远大于其获得现金，其业务真实性值得怀疑。

5、分析银行账号的银行流水。企业账务处理不健全，或者完全是一套假帐的时候，我们不得不去调取银行账户的资金流水信息来分析。企业的银行流水包含了企业刻意做的资金流(或许是为了获得贷款），从资金流里面找到发生了业务未开&具&发&票的线索有一定的难度。可以将银行流水数据信息利用数据透视变成分来款项户头的统计表，将统计表里的户头根据金额大小去确定，选取个别对象进行外度调查以固定证据。当企业有多个账户并且多个户头互相捣鼓款项的时候，可以将多个户头捆绑成一个整体，然后将多个户头形成分对方户头的统计表合并，接着去除多个户头的信息，余下的就是企业收到或者是支付的款项。多个账号之间来回款项，如何快速从里面找到资金环呢？先是将多个账号合并处理，找出进出款项为0的账户信息。