无票采购如何处理

1、企业发生采购业务时，应该取得相应的增值税发票。当企业已经收到货物甚至已经支付款项，发票还没有收到时，根据记账原则，应该如实记录账务，但是需要注意税务上的处理，也就是说，对于无票采购，从账务和税务的处理上是存在不同的，以下分别进行说明。

3、当后期收到增值税专用发票时，企业可以确认进项税，做以下账务处理：借：应交税费-增值税-进项贷：其他应付款-待收进项

5、如果企业没有取得发票，未来也不会再取得发票，那么企业同样要冲销以前挂账的待收进项（做与本文4中相同的锣拒费蒸账务处理），同时这里要注意的是，这批货物属于无票采购，根据税法的相关规定，不能进行税前扣除，因此在申报纳税时，该批货物的成本额要从税前扣除项中手动剔除，账务处理为：借：主营业务成本贷：其他应付款-待收进项纳税申报时，调表不调账，将该批货物结转的成本额进行纳税调整。