代扣代缴企业所得税如何记账

1、每季度申报与预缴的账务处理：

A、申报：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税往佛

B、预缴

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

2、期末结账时，结转本年利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配匠霸-未分配利润

贷：本年利润

3、由于汇算清缴工作在下一年完成，上一年的账务已经完结，因此，如果所得税费用有调增或调减的部分，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。

4、当调增所得税费用，即需要补缴企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-所得税

借：利润分配匠温耍-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

5、当调减所得税费用，即多预缴了企业所得税时：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

多预缴的部分可以用来补抵本年应缴的企业所得税。