一般纳税人增值税月末处理

1、打开财务软件，选择账套，输入用户名与密码，点击“登录”。

2、进入财务软件主界面，选择“录凭证”，进入“凭证填制”页面。

3、依据增值税各科目明细账及科目余额，先结转“转出未交增值税”，做以下账务处理：

借：应交税费-应交增值税-销项税

                                       -进项税转出

                                       -出口退税等

贷：应交税费-应交增值税-进项税

                                       -减免税

                                       -已交增值税等

       应交税费-应交增值税-转出未交增值税

4、接下来，将“转出未交增值税”结转至“未交增值税”，做以下账务处理：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

5、如存在“多交增值税”，做以下结转，账务处理为：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

6、综上，结转后的“未交增值税”贷方余额表示需要缴纳的税额，依据实际缴税的凭据，做以下账务处理：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款