采购业务[金账本]

1、采购业务概述（法律法规规定）1.采购对象：生产用材料（低值易耗品）、机器设备、办公用品2.采购的实务流程　　（1）请购①填写请购单②审批：采购主管、经理、总经理　　（2）采购　 （3）交货、整理付款①验货②传递凭证③会计部门应于结账前，办妥付款手续。登记入账。3.结算方式：　　现金：现金、现金支票　　转账：支票、商业汇票、银行本票、银行汇票、汇兑（信汇和电汇）、委托收款、托收承付　　和转账结算相比，现金结算具有如下特点：　　（1）直接和便利。　　（2）不安全。　　（3）不易宏观控制和管理。　　（4）费用较高。

4、银行本票　　银行本票是申请人将款项交存银行，由嫡窖锸鲤银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票结算方式适用于单醐蛑臀谁位和个人在同城范围内（票据交换区域）的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。※本票结算会计业务处理流程①申请本票　付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为：　　借：其他货币资金——银行本票　　　　贷：银行存款　　对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：　　借：财务费用——银行手续费　　　　贷：银行存款或现金②本票使用　　付款单位收到银行签发的银行本票后，即可持银行本票向其他单位购买货物，办理货款结算。付款单位可将银行本票直接交给收款单位，然后根据收款单位的发票账单等有关凭证编制转账凭证，其会计分录（假设不考虑税费）为：　　借:原材料　　　　贷：其他货币资金——银行本票　　如果实际购货金额大于银行本票金额，付款单位可以用支票或现金等补齐不足的款项，同时根据有关凭证按照不足款项编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：　　借：原材料　　　　贷：银行存款　　如果实际购货金额小于银行本票金额，则由收款单位用支票或现金退回多余的款项，付款单位应根据有关凭证，按照退回的多余款项编制银行存款或现金收款凭证，其会计分录为：　　借：银行存款（或现金）　　　　贷：其他货币资金——银行本票

6、　嫡窖锸鲤银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：　　（1）签订交易合同。交易双方经过协商，签订商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结罪拈藉麝算。　　（2）签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。 （3）汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。　　（4）支付手续费。付款单位按规定向银行支付手续费时，应填制银行存款付款凭证，其会计分录为：　　借：财务费用　　　　贷：银行存款　　（5）寄交银行承兑汇票。付款单位寄交汇票后，编制转账凭证，其会计分录（不考虑税费）为：　　借：材料采购或商品采购　　　　贷：应付票据　　出纳员在寄交汇票时，应同时登记“应付票据备查簿”，逐项登记发出票据的种类（银行承兑汇票）、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。　　（6）交存票款。按照银行承兑协议的规定，承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行（即承兑银行），以便承兑银行于汇票到期日将款项划拨给收款单位或贴现银行。