资金审批权限-财务经理学院

1、资金审批权限的设置原则

• 简单：让人一读就明白

• 明了：清晰没有争议

• 有效：对控制目标有效果

• 可控：在权限范围之内

• 便于执行：不繁琐

• 灵活：有一个授权体系

2、资金的三级审批原则

预算控制

• 预算内控

• 预算不足

• 预算松弛

• 计划外特批

3、业务审批

• 经手人提交

• 业务领导核实业务

• 确认并审批

4、财务稽核

• 真实性核实

• 合规性审查

• 成本中心匹配

• 预算额度内进行

5、资金审批权限设置需要考虑的因素

• 公司的性质，业务规模，业务特点

还要考虑：

Ω 领导意志、 公司文化

Ω 组织架构与职责

Ω 现有审批体系

Ω 合规性、内控要求

Ω 外部环境变化

Ω 公司政治

Ω 业务流程的变更

6、审批的流程设计考量

7、资金审批顺序

• 先下级、后上级

• 先定性审批、后定量审核（批）

• 先业务线、行政线，后财务线， 直到总经理、 董事长

• 审核、审批节点临时缺位， 可由其授权人代核、代批， 须授权人书面通知财务

• 所有列入预算控制的支出项目，需要按预算范围进行控制，超出部分需要进行预算调整并通知财务

8、资金审批权限怎么设计？

资金审批权限范围

涉及到内控方面资金审批权限

• 资本性支出（CapEX）：如固定资产购置

• 投资类支出：股权投资

• 成本费用类运营支出（OpEX）

• 采购类支出

• 其他类支出，如

- 账户转款

- 股利分红

- 担保、捐赠

- 资产处置

9、“一支笔”好不好？

• 一支笔的误区：

 一支笔审批 ≠ 一把手审批

 一支笔审批 ≠ 一个人审批

• 一支笔的好处：有利于集中单位资金；有利于加快财务工作速度

• 一支笔的弊病：审批制度不完善

• 完善一支笔审批：不能在单位副职手中；完善财务制度

10、谁来申？谁来审？谁来核？谁来批？

• 管事：业务权，合规性。什么事？什么方式？风险在什么地方？风险大小？

• 管人：人事权，薪酬，绩效？

• 管钱：预算、费用、成本支出、投资等等，谁来管？管哪块？怎么监督？安全与效率兼顾

11、绕开审批权限限制的案例

12、审批权限中的“花招”如何应对？

• 化整为零

• 化零为整

• 李代桃僵

• 张冠李戴

• 指鹿为马

• 瞒天过海

13、审批“越位”怎么办？

• 霸王硬上弓？

• 故作不知？

• 先批后审？

• 先斩后奏？

• 瞒天过海？

• 暗渡陈仓？

• 借鸡生蛋

14、董事长和总经理审批权限咋设？

• 公司治理结构

• 公司章程规定

• 董事会和管理委员会

• 董事长与总经理

• 董事长不是运营层

• 董事长一支笔，一锤定音

• 合法与合规

15、如何考虑资金审批权限设置？

16、重要审批权限及流程设计

17、权限的临时授权

• 界限与时限

• 授权需要是书面的授权

• 某个活动（一次性）

• 项目代表

• 全权代表（时间范围，如领导休假，不包括…）

• 紧急事项的预案（签字顺序）

18、预算层级的审批控制

• 预算控制 > 90%

• 加强了财务的实际控制手段

• 预算实行动态调整

• 范围覆盖广、深度够深、颗粒度够细

• 便于现金流分析

• 便于财务掌握整体情况，提高报告质量

• 上接战略、下衔绩效