资金审批权限-财务经理学院

1、资金审批权限的设置原则• 简单：让人一读就明白• 明了：清晰没有争议• 有效：对控制目标有效果• 可控：在权限范围之内• 便于执行：不繁琐• 灵活：有一个授权体系

2、资金的三级审批原则预算控制• 预算内控• 预算不足• 预算松弛• 计划外特批

3、业务审批• 经手人提交• 业务领导核实业务• 确认并审批

4、财务稽核• 真实性核实• 合规性审查• 成本中心匹配• 预算额度内进行

5、资金审批权限设置需要考虑的因素• 公司的性质，业务规模，业务特点还要考虑：Ω 领导意志、 公司文化Ω 组织架构与职责Ω 现有审批体系Ω 合规性、内控要求Ω 外部环境变化Ω 公司政治Ω 业务流程的变更

6、审批的流程设计考量

16、重要审批权限及流程设计

18、预算层级的审批控制• 预算控制 > 90%• 加强了财务的实际控制手段• 预算实行动态调整• 范围覆盖广、深度余践甍尝够深、颗粒度够细• 便于现金流分析• 便于财务掌握整体情况，提高报告质量• 上接战略、下衔绩效