财智云课堂：企业内控关键点之——资金审批权限

1、为什么要设资金审批权限• 内控的最后一道防线• 每个公司都需要• 审批权限体现治理结构• 资金审批权限设置非常有效• 几乎涵盖全业务流程• 资金审批是企业的水龙头• 各司其责、分权集权

2、资金审批权限的设置原则• 简单：让人一读就明白• 明了：清晰没有争议• 有效：对控制目标有效果• 可控：在权限范围之内• 便于执行：不繁琐• 灵活：有一个授权体系

3、资金的三级审批原则①、预算控制• 预算内控• 预算不足• 预算松弛• 计划外特批②、业务审批• 经手人提交• 业务领导核实业务• 确认矣喾动痞并审批③、财务稽核• 真实性核实• 合规性审查• 成本中心匹配• 预算额度内进行

4、资金审批权限设置需要考虑的因素• 公司的性质，业务规模，业务特点还要考虑：Ω 领导意志、 公司文化Ω 组织架构与职责Ω 现有审批体系Ω 合规性、内控要求Ω 外部环境变化Ω 公司政治Ω 业务流程的变更

5、资金审批顺序• 先下级、后上级• 先定性审远拆挹銎批、后定量审核（批）• 先业务线、行政线，后财务线， 直到总经理、 董事长具亘铗想• 审核、审批节点临时缺位， 可由其授权人代核、代批， 须授权人书面通知财务• 所有列入预算控制的支出项目，需要按预算范围进行控制，超出部分需要进行预算调整并通知财务